馬紅漫：期待減稅降負(fù)的“攻堅(jiān)戰(zhàn)”

　　備受業(yè)界關(guān)注的宏觀稅負(fù)問題有了新解讀。中國(guó)社科院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所近日發(fā)布的報(bào)告顯示，按全口徑計(jì)算的中國(guó)政府財(cái)政收入占GDP比重，2009年達(dá)到32.2%，全年政府收入超過10萬(wàn)億元，當(dāng)年稅收收入只有6.3萬(wàn)億元。報(bào)告預(yù)測(cè)，“十二五”時(shí)期宏觀稅負(fù)很可能突破35%的水平。

　　當(dāng)前，坊間對(duì)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)究竟是高是低，仍是一道“羅生門”，層出不窮的數(shù)據(jù)讓人眼花繚亂。單就中國(guó)社科院此番披露的數(shù)據(jù)而言，我們不難得出兩個(gè)結(jié)論：其一，社會(huì)財(cái)富分配向行政部門傾斜的特征明顯。其二，從政府收入結(jié)構(gòu)看，非稅收入占比不可小覷。應(yīng)當(dāng)看到的是，合理稅費(fèi)杠桿、激發(fā)微觀主體活力是社會(huì)維穩(wěn)、夯實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力重要前提。主管部門當(dāng)對(duì)此做出足夠的重視，并在未來(lái)改革中得以彰顯。

　　客觀而言，宏觀稅負(fù)是指政府收入占G DP的比重，反映了政府部門參與國(guó)民收入分配的合理程度。就在上個(gè)月，財(cái)政部給出的官方數(shù)據(jù)稱，在今年上半年的全國(guó)財(cái)政收入中稅收收入占比高達(dá)90%左右，我國(guó)宏觀稅負(fù)低于工業(yè)化國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家。然而，坊間對(duì)此卻頗多質(zhì)疑之聲。以個(gè)人所得稅為例，2009年全國(guó)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資水平已達(dá)到32735元，很顯然，如今2000元個(gè)稅起征點(diǎn)著實(shí)偏低，弱化了稅收對(duì)社會(huì)資源再配置的職能。在國(guó)內(nèi)醫(yī)療、失業(yè)等社保體制尚不完善的前提下，居民消費(fèi)水平整體偏低、對(duì)貨幣的預(yù)防性需求較多。而且，涉企收費(fèi)現(xiàn)象泛濫的問題也較為突出。相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)卻顯示，地縣一級(jí)收費(fèi)和罰款已經(jīng)占到財(cái)政收入的50%-60%，個(gè)別縣，收費(fèi)和罰款額更是占到財(cái)政收入的70%。由此，民間資本從事實(shí)體產(chǎn)業(yè)的熱情嚴(yán)重受挫。民間內(nèi)需不振及企業(yè)擴(kuò)張艱難，已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的短板。而美國(guó)財(cái)經(jīng)雜志《福布斯》也在早前稱，中國(guó)在其推出的“稅收負(fù)擔(dān)痛苦指數(shù)排行榜”中位居前列。恰因此，中國(guó)社科院近日發(fā)布的統(tǒng)計(jì)結(jié)論引發(fā)了共鳴之聲，表明中國(guó)的稅負(fù)壓力不僅不低，反而已經(jīng)制約了經(jīng)濟(jì)活力的提升。因此，以厘清稅負(fù)數(shù)據(jù)為起點(diǎn)，全面改革中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策措施的優(yōu)化已經(jīng)是無(wú)可避免。

　　近年來(lái)，我國(guó)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度得以高速維持的同時(shí)，分配公平性的隱患卻日漸顯現(xiàn)，圍繞宏觀稅負(fù)的諸多爭(zhēng)議其實(shí)正是因此而來(lái)，行政部門還利于民的問題必須得到重視。與此同時(shí)，公平經(jīng)濟(jì)主體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的任務(wù)也十分艱巨，甚至也被視為維護(hù)社會(huì)的重要抓手。常言道，“不患寡而患不均”。在許多誠(chéng)信納稅者履行公民義務(wù)的同時(shí)，卻有諸多“鐵公雞”式的富裕人士坐享其成，社會(huì)不滿情緒因此潛滋暗長(zhǎng)。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，工薪階層成為繳納個(gè)人所得稅的“中流砥柱”，占比高達(dá)40%左右。相形之下，房地產(chǎn)業(yè)在將企業(yè)主推向“胡潤(rùn)富豪榜”的同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)卻扮演著偷漏稅大戶的角色。

　　需要強(qiáng)調(diào)的是，在稅負(fù)水平廣受爭(zhēng)議的表象背后，是實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)杠桿與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)良性循環(huán)的宏觀命題。古人早已意識(shí)到不可“涸澤而漁”，現(xiàn)將其置于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)調(diào)控中仍然意味深長(zhǎng)。面對(duì)因金融危機(jī)重創(chuàng)而經(jīng)濟(jì)遲遲難以提振的局面，美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬于近日高調(diào)提出，要為年收入在25萬(wàn)美元以下的中產(chǎn)階層永久性減稅。在此需要提及的是，雖然大規(guī)模減稅后該國(guó)財(cái)政收入將會(huì)暫時(shí)面臨縮水之痛，但放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，隨著勞動(dòng)者個(gè)體負(fù)擔(dān)減輕、社會(huì)活力提升，由此帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)提振績(jī)效或?qū)⒌盅a(bǔ)甚至超出稅率降低所形成的財(cái)政損失。因此，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)也亟待引入“放水養(yǎng)魚”的理念。在此以前，包括全面推行增值稅轉(zhuǎn)型革新、暫免征收儲(chǔ)蓄存款和證券交易結(jié)算資金利息所得稅，以及證券交易印花稅稅率單邊征收等結(jié)構(gòu)性減稅措施受到了坊間的好評(píng)，但相關(guān)推進(jìn)力度仍有待進(jìn)一步增強(qiáng)。這其中，適度降低增值稅、所得稅等稅種的稅率；調(diào)整消費(fèi)稅稅目，降低生活必需商品的課稅稅率，而對(duì)奢侈品秉持高稅率；嚴(yán)格稅費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)及懲戒力度等改革，將會(huì)讓稅收杠桿“削峰填谷”功能得到應(yīng)有的發(fā)揮。

　　從財(cái)政政策基本理論上講，減稅降負(fù)與拉動(dòng)投資都同樣屬于積極財(cái)政政策的范疇，但是長(zhǎng)期以來(lái)，后者倍受決策部門青睞，而前者卻始終未見實(shí)質(zhì)性突破。宏觀稅負(fù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)再度牽動(dòng)了坊間的敏感神經(jīng)，未來(lái)改革的關(guān)鍵就在于調(diào)控部門能否以市場(chǎng)為焦點(diǎn)調(diào)整思維，而不再是以權(quán)利界限為重、試圖擴(kuò)大行政職權(quán)范圍。稅負(fù)數(shù)據(jù)公布厘清是個(gè)起點(diǎn)，行政部門的體制改革思路才是攻堅(jiān)之難點(diǎn)所在。　(馬紅漫 作者系經(jīng)濟(jì)學(xué)博士)