中國社科院財(cái)貿(mào)所研究員楊志勇
民族證券研究員王曉艷
增值稅改革全面推廣尚需時日 消費(fèi)稅領(lǐng)域有很大減稅空間
上海營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)將于2012年正式啟動。此次增值稅改革將帶來哪些影響？向全國推廣還需哪些條件配合？本期《中證面對面》邀請中國社科院財(cái)貿(mào)所研究員楊志勇和民族證券研究員王曉艷，就此展開討論。專家認(rèn)為，未來增值稅改革全面推廣有賴于財(cái)稅體制改革的推進(jìn)。明年積極財(cái)政政策在民生、消費(fèi)和新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的投入將給相關(guān)行業(yè)帶來利好。
物流行業(yè)受益最大
主持人：上海明年選擇在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)增值稅改革。這一變化對相關(guān)行業(yè)會有什么影響？
王曉艷：交通運(yùn)輸業(yè)和原材料、燃料等生產(chǎn)企業(yè)密切相關(guān)，在生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)中占有重要地位，改征增值稅后有利于提高生產(chǎn)企業(yè)多個環(huán)節(jié)的效率；而選擇與制造業(yè)關(guān)系密切的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，可以減少產(chǎn)業(yè)分工細(xì)化存在的重復(fù)征稅因素，既有利于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，也有利于制造業(yè)產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進(jìn)步。
具體來講，如交通運(yùn)輸業(yè)，此前適用的稅率是11%-16%，而這次定在11%，本身就降低了稅負(fù)，降低了企業(yè)的成本。此外，不再征收營業(yè)稅之后，企業(yè)也愿意把物流業(yè)務(wù)交給專業(yè)物流行業(yè)去做，這也有利于行業(yè)的專業(yè)化分工。
整體而言，改革實(shí)施后，對物流行業(yè)影響較大，可能會適用6%的稅率。該行業(yè)毛利率較低，可抵扣的增值稅從理論上來講更多一些，因此受益更大。此外，如水運(yùn)企業(yè)、航空運(yùn)輸企業(yè)也會受益，但在實(shí)際操作過程當(dāng)中，這類行業(yè)之前已享受到諸如國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)減免營業(yè)稅優(yōu)惠的政策，因此，改革政策出臺后對其影響還難以測量。
全國推廣尚需解決多方面問題
主持人：財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人提到，營業(yè)稅改征增值稅力爭“十二五”期間在全國推廣。這需要哪些條件配合？對我國資本市場而言，會產(chǎn)生哪些影響？
楊志勇：首先，根據(jù)我國財(cái)稅體制，營業(yè)稅主要是地方稅，征收管理由地稅局負(fù)責(zé)，而增值稅的征管由國稅局負(fù)責(zé)，由于上海比較特殊，是國稅和地稅合一，因此改革實(shí)施起來比較容易。如果在全國其他地方試行，就涉及到國稅和地稅的分工問題，這需要相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)。
此外，以前我國增值稅是按中央和地方75:25的比例分成，在此次試點(diǎn)中，改征增值稅后所得全部留給上海。未來在全國推行時是否會采取這樣的方式，還不得而知。
最后，由于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和現(xiàn)代制造業(yè)出現(xiàn)融合趨勢，如何區(qū)分兩者的界限越來越難。具體哪些行業(yè)算是服務(wù)業(yè)，可改征增值稅也是一個問題。
因此，這次營業(yè)稅改征增值稅不能簡單看作是一個稅收的變化，而是我們財(cái)稅體制改革的推進(jìn)。牽一發(fā)而動全身，如果全國推廣，需要一個整體性的戰(zhàn)略框架，按照步驟有序推進(jìn)。
王曉艷：增值稅改革推廣全國的過程，也是我國稅收合理化的過程，對資本市場而言，有著積極影響。就交通運(yùn)輸行業(yè)而言，在稅收方面各行業(yè)也是環(huán)環(huán)相扣，該行業(yè)受益就會進(jìn)一步傳導(dǎo)到下游行業(yè)。對于資本市場來說，整個市場的利潤空間是逐步增加的，相關(guān)企業(yè)的盈利水平整體也會有所提升。
稅收結(jié)構(gòu)需要進(jìn)一步優(yōu)化
主持人：我國將大力推行結(jié)構(gòu)性減稅。面對宏觀經(jīng)濟(jì)新形勢，未來結(jié)構(gòu)性減稅會在哪些方面突破？明年的財(cái)政支出將向哪些重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜？
楊志勇：個人所得稅免征標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)上調(diào)；增值稅改革明年也將在上海啟動，需要在執(zhí)行層面落實(shí)好。下一步在消費(fèi)稅領(lǐng)域還有很大減稅空間，特別是在奢侈品稅收方面，需要把真正的奢侈品和普通中高檔消費(fèi)品區(qū)分開，再科學(xué)地制定降稅比例，把部分流失海外的消費(fèi)留在國內(nèi)。此外，未來我國稅收結(jié)構(gòu)還需要進(jìn)一步優(yōu)化。如車輛購置稅、城建稅等，都用于國家交通建設(shè)投資的征收目的。這一類用途一致的稅收，可以考慮統(tǒng)一起來征收。
面對新的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，我認(rèn)為擴(kuò)張性財(cái)政政策基調(diào)不會變化，仍要保持積極取向，通過一定的財(cái)政赤字來保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。在財(cái)政支出方面要重點(diǎn)投向民生領(lǐng)域，包括醫(yī)療、養(yǎng)老、社保、教育等。此外，還有戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，需要財(cái)政政策的具體安排來鼓勵創(chuàng)新，加快發(fā)展。
主持人：在這樣的財(cái)政政策背景下，哪些行業(yè)會從中受益？
王曉艷：在積極財(cái)政政策下，首先是保障房、水利設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域受益政策支持可重點(diǎn)關(guān)注。第二是和民生消費(fèi)相關(guān)的領(lǐng)域，如食品、農(nóng)林牧漁、旅游等行業(yè)還有發(fā)展。第三就是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，包括環(huán)保、新一代信息技術(shù)、高端裝備制造等，都會受到政策扶持而受益。
主持人：未來房產(chǎn)稅改革是否會有所突破？
楊志勇：房產(chǎn)稅改革應(yīng)該繼續(xù)審慎推進(jìn)。房產(chǎn)稅是調(diào)控房價(jià)的一種手段，但不是最重要的力量，依靠出臺房產(chǎn)稅來打壓房價(jià)并不現(xiàn)實(shí)。未來需要認(rèn)真總結(jié)上海和重慶的經(jīng)驗(yàn)，考慮到對整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會影響后，再做推廣。（記者 丁冰）
